La residencia de las personas juridicas - Caso 2

Dña Sofia Torres, directora de la asesoría fiscal de ABOGADOS TORRES, conocido despacho profesional de abogados, debe resolver únicamente con la legislación interna española, es decir sin tener en cuenta la aplicación de los convenios para evitar la doble imposición internacional suscritos por España, diversas consultas de fiscalidad internacional que le han formulado algunas empresas nacionales.

1. PRODUCTOS LOPEZ se constituyó ante notario español como sociedad limitada española el 21 de noviembre de 1994 en Alicante, inscribiéndose posteriormente en el Registro Mercantil. Su domicilio se fijo en las Islas Cayman. La dirección efectiva de los negocios de esta entidad se encomendó a D. Morgan Smith, residente jamaicano.

D. Jose Lopez, presidente general de la sociedad, quisiera que D.a Sofia le contestara a estas cuestiones:
a)¿Dónde está regulada en la legislación fiscal española la re sidencia de las personas jurídicas?
b)¿ Cuáles son los criterios de residencia según la legislación interna española para las personas jurídicas?
c)¿Cuál es la residencia a efectos fiscales de PRODUCTOS LOPEZ

2.En el caso anterior, asumiendo que PRODUCTOS LOPEZ se hubiese constituido en las Islas Cayman ¿Sería residente a efectos fiscales en España?

3.La Sociedad KING KONG dedicada a la inversión internacional, se constituyó en Hong-Kong en el año 1995 conforme al Derecho de di cho territorio. Su domicilio es el despacho de abogados Kawasaky Associates. Su administrador único es Mr. Kawasaky.

D. Mario Hechevarria, presidente de KING KONG, quisiera que se le aclarara si a efectos fiscales esta sociedad es residente en España. En caso de ser así, le gustaría que se le indicase si dejaría de serlo en cualquiera de estos cuatro casos:

a)Si Mr. Kawasaky, residente en Hong- Kong, fuese sustituido por D. Marra Roca, de nacionalidad española.
b)Si D. Juan Castro, de nacionalidad española, fuese el principal accionista de la sociedad.
c) Si KING KONG realizase el 100 por 100 de sus inversiones en España. Si las decisiones de inversión y la dirección efectiva de los negocios de la sociedad se realizan en España, utilizando como sede ESPAÑOLA DE INVERSIONES, sociedad residente en España.